Calendario del contribuyente: Fechas clave de impuestos en España

Principales plazos de presentación de impuestos en España

¿Qué es el calendario del contribuyente?

El calendario del contribuyente, conocido de forma coloquial como calendario fiscal, es el nombre que la Agencia Tributaria española da a la agenda completa de las fechas límites para el abono de impuestos y presentación de declaraciones.

Además de esta información, el calendario del contribuyente también aporta la fecha de inicio a partir de la cual se entrega cada modelo, un enlace al mismo e incluso una breve descripción para evitar confusiones: especialmente, saber qué personas, actividades o empresas declaran qué modelo.

Trimestres del ejercicio fiscal

Estos serían los cuatro trimestres del ejercicio fiscal:

• Trimestre 1: del 1 de enero al 31 de marzo
• Trimestre 2: del 1 de abril al 30 de junio
• Trimestre 3: del 1 de Julio al 30 de septiembre
• Trimestre 4: del 1 de octubre al 31 de diciembre

Constituyen periodos destacados para algunos de los impuestos más comunes. Cada trimestre suele disponer de un intervalo de presentación de las declaraciones de 20 días para T1, T2 y T3 y un mes para T4, quedando algunas de las declaraciones como es el caso del IVA trimestral:

• Para T1 de año vigente: 1 de abril al 21 de abril de año vigente.
• Para T2 de año vigente: 1 de julio al 21 de julio de año vigente.
• Para T3 de año vigente: 1 de octubre al 20 de octubre de año vigente.
• Para T4 de año vigente: 1 de enero al 31 de enero del sigiente año vigente.

Impuestos:  personas, autónomos y empresas

📌 Impuestos para personas físicas (trabajadores y consumidores)

1.- Impuestos periódicos:

• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): declaración anual sobre ingresos del trabajo y actividades económicas.

• IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): se paga en cada compra realizada.

2.- Impuestos puntuales:

• ITP y AJD (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados): se paga al comprar un coche, vivienda o firmar determinados contratos.
• ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones): aplicable en herencias y donaciones recibidas.
• IP (Impuesto sobre el Patrimonio): para personas físicas con grandes patrimonios.

📌 Impuestos para autónomos

1.- Impuestos periódicos:

• IRPF: mediante pagos fraccionados trimestrales y declaración anual.
• IVA: obligación de aplicar y liquidar el IVA en sus facturas.

2.- Impuestos puntuales:

• ITP y AJD: si adquieren bienes como oficinas, locales o vehículos.

📌 Impuestos para empresas y sociedades

1.- Impuestos periódico:

• IS (Impuesto sobre Sociedades): se presenta anualmente sobre los beneficios obtenidos.
• IVA: liquidación trimestral y declaración anual.

2.- Impuestos puntuales:

• ITP y AJD: aplicable a adquisiciones de bienes y operaciones societarias.

📌 Impuestos especiales y sectoriales

Estos impuestos aplican a actividades específicas o sectores concretos:

1.- Impuestos sobre el consumo y energía:

• IH: impuesto sobre hidrocarburos.
• IEE: impuesto sobre la electricidad.
• IT: impuesto sobre el tabaco.
• IABA: impuesto sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas. 

2.-Impuestos sobre bienes y servicios específicos:

• IVTM (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica): impuesto municipal que deben pagar los propietarios de vehículos cada año.
• ISEGA (Impuesto sobre Juegos de Azar): aplicable a casinos, apuestas y otras actividades de juego reguladas.
• Otras obligaciones fiscales relevantes
• Operaciones con terceros: si una empresa o autónomo ha realizado operaciones superiores a 3.000 € con otra empresa, debe presentar una declaración informativa anual.
• Operaciones intracomunitarias: para compras y ventas dentro de la Unión Europea.

Función del calendario del contribuyente

En la página web del la Agencia Tributaria se puede encontrar el calendario del contribuyente del año correspondiente con todas las fechas necesarias. Además, el organismo ha desarrollado una utilidad por la que se puede integrar este calendario en nuestro calendario electrónico personal. En la misma web nos informa de la manera de presentar la autoliquidación, puesto que, aunque la mayoría se han de hacer de manera electrónica por internet, algunos aún se pueden realizar en papel.

Pese a que cada año se publica el calendario del contribuyente y es importante tenerlo presente, el calendario fiscal para las personas jurídicas suele presentar variaciones muy pequeñas de un año con respecto al siguiente.

Nota importante

La información ofrecida en este tutorial tiene un carácter meramente informativo y orientativo. Aunque se ha elaborado con el máximo cuidado y procurando mantener la información actualizada en el momento de la realización del tutorial, los procedimientos, requisitos o enlaces oficiales pueden variar con el tiempo según la normativa o las decisiones de cada administración pública.

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